법정 회계는 경제 및 재무 정보를 발견하는 데 도움이 되는 가장 중요한 회계 형태 중 하나입니다. 이 과정에서 생성된 최종 문서는 전문가 증거를 제공하기 위해 법정에 출두하는 것이 법에 의해 의무화됩니다 상속세세무사.
그러나 포렌식 회계는 다양한 유형의 회계를 포괄하는 광범위한 용어입니다. 왜냐하면 이를 수행하는 산업이 많기 때문입니다. 결과적으로 다양한 회사가 이에 대한 자체 용어를 개발했지만 모두 이 단일 회계 용어를 참조합니다.
이들은 법률 지원 회계, 조사 회계, 보험 청구 회계 및 사기 청구 감사입니다. 다양한 금융 및 비금융 기업에는 이러한 유형의 회계가 필요합니다.
그러나 품질, 정확성, 안전성 및 물론 책임을 보장하기 위한 최소한의 실무 기준이 있습니다. 이 기사에서는 조사 및 법정 회계 참여를 수행할 때 설정된 최소 기준의 세부 사항을 안내해 드리겠습니다. 이는 이러한 참여 문제에 대한 판단 적용을 위한 적절한 프레임워크를 제공합니다.
완화, 안정화 또는 보존
포렌식 회계를 수행하는 동안 자산, 데이터 또는 자금의 추가 손실에 필수적인 단계가 있는지 여부를 먼저 조사하는 것이 중요합니다. 여기에는 은행 계좌, 이메일 계정 또는 기타 형태의 자산을 동결하거나 폐쇄하는 것이 포함될 수 있습니다. 물리적 문서에는 구매 주문서, 배송 기록 등이 포함될 수 있습니다. 조사 대상 문제에 연루될 수 있는 모든 거래 주기를 철저히 확인하여 계획에서 문서화되고 명백한 내부 통제 위반이 있는지 확인해야 합니다.
사기 증거에 대한 데이터 마이닝 및 분석
데이터 마이닝은 전자적으로 저장된 정보를 수집하는 것을 의미하고 분석은 사기 탐지를 위해 이를 분석하는 것을 의미합니다. 대부분의 경우 회계 및 재무 데이터가 조사자에게 유용하지만 때로는 비재무적 범주의 데이터도 작용합니다.
법정 회계에서 데이터 분석의 역할은 불이행이나 사기 행위를 입증하는 것이 아니라, 사기의 증거가 될 수 있는 거래 및 활동을 발견하는 것입니다.
비재무 기록 분석
오늘날, 비재무 데이터는 조사자들이 사기를 찾는 동안 더 큰 그림을 보기 위해 점점 더 고려, 수집, 분석되고 있습니다. 조사에 일반적으로 사용되는 비재무 시스템은 보안 데이터, 네트워크 데이터, 고객 서비스 데이터입니다.
이러한 이용 가능한 데이터에서 뇌물이나 뇌물 수수 등의 의심스러운 거래가 발견되면 조사관은 목표에 더 가까이 다가가고 과학 수사 과정을 간소화할 수 있습니다.
추가 서류 검토
전자 데이터가 조사의 주요 요소로서 종이 문서를 대체하고 있지만, 종이 문서는 그 중요성을 잃지 않았으며 여전히 법의학적 회계에서 필수적인 구성 요소로 남아 있습니다.
의심되는 거래 주기에 관련된 내부 통제 프로세스를 연구하면 종종 사건과 관련된 문서가 쌓이게 됩니다. 조달 거래의 예를 들어, 계약서, 예산 승인서, 송장, 수표와 같은 다양한 양식이 유용한 데이터를 제공할 수 있습니다.
Recent Comments